علی کشاورز

تقلب:هر و همه ابزار هایی است که یک شخص برای به دست آوردن منافع غیر منصفانه ای بیشتر از دیگران،از آنها استفاده می کند که به این افراد مجرمان اداری گفته می شود.

انواع تقلب:

الف)توسط یک نفر داخل سازمان

1-1)سوءاستفاده از داراییهایا تقلب کارکنان 1)گزارشگری مالی فریبکارانه

ب)توسط گروههای برون سازمانی

گزارشگری مالی فریبکارانه)کمیسیون ملی گزارشگری مالی متقلبانه)اقدامات عمدی در حذف یا انجام فعالیتهایی که منجر به ارائه نادرست صورتهای مالی شده و صورتهای مالی مزبور را گمراه کننده می سازد.

خودی آگاه:کارکنان بازنشسته که به سیستم شرکت آشنا هستند و نقاط ضعف آن را می شناسند.

روشهای کاهش احتمال ارائه گزارشهای مالی متقلبانه:

1-به وجود آوردن یک محیط سازمانی که دقت وصحت پردازش گزارشگری مالی را موجب شود.

2-شناسایی و آگاهی از عواملی که منجر به گزارشگری مالی متقلبانه می شود.

3-ارزیابی ریسک گزارشگری مالی متقلبانه در شرکت.

4-طراحی و اجرای کنترلهای داخلی به منظور حصول اطمینان منطقی از عدم گزارشگری مالی متقلبانه.

فرایند تقلب:

ا-سرقت اقلام ارزشمندی مانند وجوه نقد،موجودی کالا،ابزار الات و اثاثه تجهیزات و اطلاعات مالی.که بیشتر تقلب کارکنان سرقت دارییهاست.

2-تبدیل داراییهای مسروقه به وجه نقد.

3-اختفای جرم و جلوگیری از کشف آن.که راههای آن به شرح زیر می باشد:

1-3-پنهان کردن آن در حساب سود و زیان.که متداولترین روش است.

2-3-کلاه به کلاه کردن.

3-3-چک بازی که مبلغ اختلاس را باایجاد وجه نقد از طریق اتقال پول بین بانکها پنهان می کند.

خصوصیات مشترک افراد متقلب:

1-بیشتر آنها در آمد غیر قانونی را به جای اینکه پس انداز کنند خرج می کنند.

2-وقتی شروع به تقلب می کنند دست کشیدن برای آنها مشکل است.

3-اگر زود دستگیر نشوند گستاخ می شوند و عطش آنان بیشتر می شود.

4-بیشتر جوانها هستند که دانش رایانه ای بالاتری دارند و بیشتر انگیزه کنجکاوی دارندتا منافع شخصی.

دلایل وقوع تقلب:

1-فشارها

2-فرصتها

3-توجیه سازی

فشار:

انگیزه شخصی برای انجام یک تقلب

فرصت:

یک موقعیت یا وضعیتی است که به یک شخص اجازه می دهد که یک عمل خلاف قانونی را انجام داده و آن را پنهان سازد.که غالبا به دلیل فقدان یا ضعف کنترلهای داخلی بوجود می آیند.که یکی از این کنترلها که بسیاری شرکتها فاقد آن هستند بررسی سابقه کارکنان و تواناییهای آنان است.

توجیه سازی:

اکثر افرادی که مرتکب تقلب می شوند یک بهانه یا توجیه دارند تا عمل غیر قانونی خود را موجه نشان دهند.که بیشترین توجیه آنان این است که داراییها را به صورت وام دریافت کرده است.موارد دیگری از توجیهات به شرح زیر است:

1-آنچه انجام دادم خیلی مهم نبود

2- برای یک فعالیت خیر خواهانه بود.

3-شرکت آن را به من قرض داد.

4-هرکس جای من بود همین کار را می کرد.

تقلب هنگامی رخ می دهد که فشارها زیاد،فرصت ها فراوان و افراد قادر به توجیه عمب خود هستند.

تقلب رایانه ای:

هر عمل غیر قانونی که دانش فن آوری رایانه ای لازمه ارتکاب ،رسیدگی وتعقیب قانونی آن باشد.که شامل موارد زیر است:

1-سرقت،استفاده،دستیابی،تغییر دادن،نسخه برداری و خراب کردن غیر مجاز نرم افزار یا اطلاعات.

2-سرقت پول بوسیله تغییر اطلاعات و ثبتهای رایانه یا سرقت زمان رایانه ها

3-سرقت یا خراب کردن سخت افزار رایانه.

4-استفاده تبانی در استفاده از منابع رایانه ای برای ارتکاب جنایت.

5-تلاش برای دستیابی غیر قانونی به اطلاعات یا داراییهای مشهود از طریق به کارگیری رایانه.

دلایل افزایش تقلب رایانه ای:

1-یک توافق کلی در مورد آنچه تقلب نامیده می شود،وجود ندارد.

2-بسیاری از تقلبهای رایانه ای کشف نمی شود.

3-تخمین زده شده 80 تا 90 درصد تقلبهای کشف شده،گزارش نمی شوند .که دلیل آن ازدست دادن اعتماد مشتریان و هزینه بالای گزارشگری آنان است.(فقط سیستم بانکداری گزارش می کند)

4-بیشتر شبکه ها از سطح امنیت پایینی برخوردار هستند.

5-در بسیاری از صفحات اینترنت ،دستور العمل گام به گام در مورد چگونگی ارتکاب جرایم و سوءاستفاده های رایانه ای وجود دارد.

6-اجرای قانون قادر به جلوگیری از رشد و گسترش تقلبهای رایانه ای نیست.

جاسوسی اقتصادی:

سرقت ازاطلاعات و خصوصیات هوش.

طبقه بندی تقلب رایانه ای:

یک روش برای طبقه بندی تقلب رایانه ای،استفاده ازمدل پردازش داده است که شامل موارد زیر است:

1-ورودی 2-پردازشگر

3-دستورهای رایانه ای 4-ذخیره ساز داده ها و ستاده ها

ورودی:

ساده ترین و متداولترین راه ارتکاب یک تقلب تغییر ورودی های رایانه است .این روش مهارتهای رایانه ای کمی لازم دارد .فرد متقلب کافی است بداند سیستم چگونه کار می کند تا بتواند از خود ردی به جای نگذارد.به طور مثال در تقلب پرداختهای نقدی ،شخص متقلب باعث می شود شرکت یا بیش از حد متعارف بابت کالای سفارش داده شده پول پرداخت کند یا برای کالایی که هر گز سفارش نداده است ،پول پرداخت کند.

پردازشگر:

تقلب رایانه ای می تواند از طریق استفاده غیر مجاز از سیستم و سرقت خدمات و زمان رایانه انجام شود. که وقت کشی کارکنان یک از مشکلات جدی است .خصوصا شرکتهایی که به اینترنت دسترسی دارند .

دستورهای رایانه ای:

تقلب رایانه ای می تواند با دستکاری نرم افزاری که داده های شرکت را پردازش می کند ،انجام شود.ایجاد نسخه های غیر قانونی از نرم افزار و یا استفاده از نرم افزار به شیوه های غیر قانونی باشد.همچنین،این عمل ممکن است مستلزم طراحی و توسعه یک برنامه نرم افزاری برای انجام یک فعالیت غیر مجاز باشد.

اطلاعات:

تقلب رایانه ای می تواند با تغییر یا خراب کردن فایل های اطلاعاتی شرکت یا کپی برداری ،استفاده یا بررسی بدون مجوز آنها انجام شود.همچنین ،اطلاعات شرکت می تواند به سرقت رود.حالت دیگر این است که این اطلاعات می تواندخراب،تغییر داده و یا مخدوش شود به خصوص اگر این ازاطلاعات در وب سایت شرکت نگهداری شوند.حمله کنندگان کارمندان ناراضی،جاسوسهای صنعتی،دولتهای خارجی،رخنه گران و متجاوزان ،گروههای تروریستی و رقبا هستند.